Skatt för anställda i Danmark

Anställda som utför sitt arbete i Danmark är antingen fullt eller begränsat skattskyldiga i landet. Fullt skattskyldig kan bara den som bor i Danmark bli. De arbetstagare som pendlar mellan sitt arbete i Danmark och sin bostad i Sverige är därför begränsat skattskyldiga i Danmark, och kan i vissa fall välja att bli beskattade enligt gränsgångarreglerna.

Skriv ut

Enbart lönen beskattas i Danmark

Begränsad skattskyldighet innebär att det enbart är den anställdes löneinkomster som beskattas i Danmark. Andra tillgångar som aktier, hus eller liknande, beskattas i bostadslandet.

Avdrag för begränsat skattskyldiga

Begränsat skattskyldiga har inte samma avdragsrätt som fullt skattskyldiga. Som begränsat skattskyldig kan den anställde göra följande avdrag:

personfradrag (grundavdrag)
resor till och från arbetet
avgifter till godkända danska fackföreningar
avgifter till godkända danska a-kassor, under förutsättning att avgifterna inte kan dras av i Sverige

Gränsgångarreglerna

Om den anställde pendlar mellan bostaden i Sverige och arbetet i Danmark och har 75 procent av sin sammanlagda årsinkomst från Danmark, baserat på de särskilda reglerna för beräkning, kan personen ansöka om att beskattas enligt gränsgångarregeln. Då får den anställde rätt att göra samma avdrag som boende i Danmark, bland annat ränteavdrag.

Avdrag vid gränsgångarbeskattning

Gränsgångarbeskattning påverkar framför allt rätten till avdrag. Den som beskattas enligt gränsgångarregeln har rätt att göra samma avdrag som boende i Danmark, trots att han eller hon pendlar. De danska myndigheterna kan dock inte beskatta andra inkomster än de danska, eftersom personen inte bor i Danmark.